[Funland] Cụ Mợ làm về Thuế, Kế toán cho em hỏi về Hoá đơn ạ.

[thichduthu2011]

Giờ thay đổi giấy chuyển tiền với e là khó hơn lên giời Cụ ạ. Qua rất nhiều tư vấn của Cụ e đã dần vỡ vạc ra và cũng đỡ hoang mang nhiều rồi ạ.

cụ làm nhiều công trình đúng k? gỡ gạc bằng cách xin HĐ cho công trình sau đi cụ

 

[N.T.T]

Cụ k có hóa đơn đầu vào làm sao xuất được hóa đơn cho CĐT để quyết toán nhỉ?

Có nghĩa là mình cứ xuất khống ra rồi khi họ kiểm tra thì chịu phạt hở cụ? Hay là k cần đầu vào mình vẫn xuất được HĐ?

Hóa đơn đầu vào và HĐ nhà thầu xuất cho CĐT không liên quan đến nhau cụ ạ. CĐT chỉ quan tâm nhà thầu xuất đủ HĐ giá trị Quyết toán cho CĐT còn HĐ đầu vào của nhà thầu như nào nó chả quan tâm

 

[vankhuonthep]

Em xin trả lời cụ như sau:
Theo thông tư 39/2014/TT-BTC: "Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa".
Như vậy, A phải xuất hóa đơn cho cụ vào ngày cụ mua hàng hóa của A từ năm ngoái.
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC và thông tư sửa đổi: "1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt".
Như vậy, nếu hóa đơn của cụ không hợp pháp thì trường hợp xấu nhất là toàn bộ chi phí 300 triệu này là chi phí không được trừ (gồm cả VAT và CIT). Giả dụ, cụ làm ăn có lãi trên 300 triệu (với giả thiết toàn bộ các chi phí khác của cụ là hợp pháp hết), thì cụ phải nộp thuế CIT là 300x20% = 60 triệu (đây là số tiền tối đa cụ bị mất).
Có cách nào tháo gỡ không?
Muốn tháo gỡ, cụ phải xem A dừng hoạt động như thế nào. Nếu A dừng hoạt động mà có thông báo dừng với cơ quan thuế thì cụ không có cách nào tháo gỡ được (bởi lẽ, khi dừng hoạt động, A phải thông báo về tình hình sử dụng hóa đơn, etc...)
Nếu A dừng hoạt động nhưng chưa thông báo với cơ quan thuế, hàng tháng vẫn nộp tờ khai thuế GTGT, cụ xem A có còn hóa đơn để xuất cho cụ hay không. Nếu còn, cụ bảo họ xuất hóa đơn cho cụ. Tuy nhiên, sau khi xuất hóa đơn cho cụ, A phải nộp lại tờ khai thuế GTGT sửa đổi cho cơ quan thuế. Nếu sau khi khai bổ sung mà phát sinh số thuế phải nộp thì A sẽ phải nộp thuế thiếu và chịu số tiền phạt chậm nộp (tương ứng với số thuế thiếu + số thuế thiếu x 0.3%). Nếu sau khi xuất hóa đơn cho cụ mà A không có động thái gì thì việc xuất hóa đơn cho cụ là không có tác dụng gì. Cụ xem thêm thông tư 166/2013/TT-BTC để biết mức phạt vi phạm hành chính.
Như vậy, cụ cân nhắc xem cách nào ít thiệt hại hơn thì làm.
Ở đây, em không hướng dẫn cụ cách làm phi pháp đâu nhé.

Vâng, em cảm ơn Cụ ạ, rất chi tiết, dẫn chứng đầy đủ ạ.

 

[Three thuốc đỏ]

Có nghĩa là mình cứ xuất khống ra rồi khi họ kiểm tra thì chịu phạt hở cụ? Hay là k cần đầu vào mình vẫn xuất được HĐ?

Không cần HĐ đầu vào cụ vẫn xuất được cụ ạ vì cụ đã có HĐ mua bán đã có chuyển khoản ngân hàng và chủ hàng nợ HĐ. Vấn đề là cụ không có HĐ để làm chứng từ chứng minh chi phí thôi. Trường hợp này lên chi cục để được hướng dẫn và có thể mua hóa đơn lẻ của chi cục.

 

[lehungacc]

Theo Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC về việc DN được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và theo Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (áp dụng từ ngày 06/8/2015) về việc quyết toán vào chi phí được trừ thì: Đối với các hóa đơn đầu vào (hóa đơn GTGT) bị sai thời điểm có nguy cơ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định rõ về thời điểm lập hóa đơn tài chính khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như sau:

- Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
...............
Đã qua kỳ quyết toán thuế năm, vậy cháu e rằng doanh nghiệp cụ sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được ghi nhận chi phí giá vốn 300tr cho phần hàng hóa không có hóa đơn (tổng thiệt hại ước tính VAT 10%x300 = 30tr, thuế TNDN 20%x300tr=60tr, tổng thiệt hại 90tr cụ nhé)
Bây giờ chỉ có gửi công văn ra cục thuế hỏi thì mới biết cụ thể thế nào.

 

[vankhuonthep]

cụ làm nhiều công trình đúng k? gỡ gạc bằng cách xin HĐ cho công trình sau đi cụ

Vật tư e toàn phải mua hđ ạ, từ 12-17%. Ct e toàn cách HN cả ngàn cây cụ ạ.

 

[thichduthu2011]

Em xin trả lời cụ như sau:
Theo thông tư 39/2014/TT-BTC: "Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa".
Như vậy, A phải xuất hóa đơn cho cụ vào ngày cụ mua hàng hóa của A từ năm ngoái.
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC và thông tư sửa đổi: "1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt".
Như vậy, nếu hóa đơn của cụ không hợp pháp thì trường hợp xấu nhất là toàn bộ chi phí 300 triệu này là chi phí không được trừ (gồm cả VAT và CIT). Giả dụ, cụ làm ăn có lãi trên 300 triệu (với giả thiết toàn bộ các chi phí khác của cụ là hợp pháp hết), thì cụ phải nộp thuế CIT là 300x20% = 60 triệu (đây là số tiền tối đa cụ bị mất).
Có cách nào tháo gỡ không?
Muốn tháo gỡ, cụ phải xem A dừng hoạt động như thế nào. Nếu A dừng hoạt động mà có thông báo dừng với cơ quan thuế thì cụ không có cách nào tháo gỡ được (bởi lẽ, khi dừng hoạt động, A phải thông báo về tình hình sử dụng hóa đơn, etc...)
Nếu A dừng hoạt động nhưng chưa thông báo với cơ quan thuế, hàng tháng vẫn nộp tờ khai thuế GTGT, cụ xem A có còn hóa đơn để xuất cho cụ hay không. Nếu còn, cụ bảo họ xuất hóa đơn cho cụ. Tuy nhiên, sau khi xuất hóa đơn cho cụ, A phải nộp lại tờ khai thuế GTGT sửa đổi cho cơ quan thuế. Nếu sau khi khai bổ sung mà phát sinh số thuế phải nộp thì A sẽ phải nộp thuế thiếu và chịu số tiền phạt chậm nộp (tương ứng với số thuế thiếu + số thuế thiếu x 0.3%). Nếu sau khi xuất hóa đơn cho cụ mà A không có động thái gì thì việc xuất hóa đơn cho cụ là không có tác dụng gì. Cụ xem thêm thông tư 166/2013/TT-BTC để biết mức phạt vi phạm hành chính.
Như vậy, cụ cân nhắc xem cách nào ít thiệt hại hơn thì làm.
Ở đây, em không hướng dẫn cụ cách làm phi pháp đâu nhé.

có một trường hợp nữa là A bỏ trốn thì cụ thớt dễ được cơ quan thuế đồng ý chi phí hợp lý (vì là nạn nhân) nhưng khấu trừ thuế GTGT thì chắc chắn là không.
còn số tiền tối đa mất như cụ nói còn tùy vào việc bên công ty cụ thớt quyết toán năm ntn. vì thời điểm này gần cuối cùng rồi nên theo e là k nên đưa khoản chi phí này vào mục chi phí hợp lý để quyết toán vì nếu cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra sẽ bị phạt thêm chứ k phải chỉ đơn giản là số tiền như trên.

 

[vankhuonthep]

Theo Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC về việc DN được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và theo Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (áp dụng từ ngày 06/8/2015) về việc quyết toán vào chi phí được trừ thì: Đối với các hóa đơn đầu vào (hóa đơn GTGT) bị sai thời điểm có nguy cơ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định rõ về thời điểm lập hóa đơn tài chính khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như sau:

- Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
...............
Đã qua kỳ quyết toán thuế năm, vậy cháu e rằng doanh nghiệp cụ sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được ghi nhận chi phí giá vốn 300tr cho phần hàng hóa không có hóa đơn (tổng thiệt hại ước tính VAT 10%x300 = 30tr, thuế TNDN 20%x300tr=60tr, tổng thiệt hại 90tr cụ nhé)
Bây giờ chỉ có gửi công văn ra cục thuế hỏi thì mới biết cụ thể thế nào.

Ôi 90tr... Bằng lương cả năm của e, đúng là sai 1 ly đi 1 dặm Cụ nhỉ.

 

[thichduthu2011]

Vật tư e toàn phải mua hđ ạ, từ 12-17%. Ct e toàn cách HN cả ngàn cây cụ ạ.

trường hợp này thì cụ khó giải trình lắm

 

[vankhuonthep]

trường hợp này thì cụ khó giải trình lắm

Cụ ơi làm ct bao giờ cũng thiếu hđ mà, cân nhắc lấy đủ thôi. Như Cát, đá phải lấy ở dn thi công ạ. Còn hđ 300tr ở đây là thật ạ vì ko hiểu nên chủ quan. Mà ban đầu họ nói Cty tạm dừng đầu 2017 hoạt động lại, đến giờ bảo dừng hẳn ạ.

 

[Xechaybangcom]

có một trường hợp nữa là A bỏ trốn thì cụ thớt dễ được cơ quan thuế đồng ý chi phí hợp lý (vì là nạn nhân) nhưng khấu trừ thuế GTGT thì chắc chắn là không.
còn số tiền tối đa mất như cụ nói còn tùy vào việc bên công ty cụ thớt quyết toán năm ntn. vì thời điểm này gần cuối cùng rồi nên theo e là k nên đưa khoản chi phí này vào mục chi phí hợp lý để quyết toán vì nếu cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra sẽ bị phạt thêm chứ k phải chỉ đơn giản là số tiền như trên.

A bỏ trốn không dễ được cơ quan thuế đồng ý đâu cụ, muốn đồng ý cũng vật lắm.
Vâng, em có bảo cụ thớt đưa vào chi phí được trừ đâu, nếu không tóm được thằng A chịu trận thì tốt nhất là loại chi phí này ra, và khoản 60 triệu là số tối đa cho thuế CIT công ty phải nộp.
Còn VAT thì đơn giản cụ thớt cũng tính được là mất bao nhiêu tương ứng với khoản 300 triệu đó.

 

[davidhaii]

Hỏi cb thuế trực tiếp quản lý cho nhanh.

 

[thichduthu2011]

A bỏ trốn không dễ được cơ quan thuế đồng ý đâu cụ, muốn đồng ý cũng vật lắm.
Vâng, em có bảo cụ thớt đưa vào chi phí được trừ đâu, nếu không tóm được thằng A chịu trận thì tốt nhất là loại chi phí này ra, và khoản 60 triệu là số tối đa cho thuế CIT công ty phải nộp.
Còn VAT thì đơn giản cụ thớt cũng tính được là mất bao nhiêu tương ứng với khoản 300 triệu đó.

đồng ý chi phí k khó (nhưng với trường hợp mua thật bán thật) còn trường hợp mua HĐ thì thua

 

[thichduthu2011]

Cụ ơi làm ct bao giờ cũng thiếu hđ mà, cân nhắc lấy đủ thôi. Như Cát, đá phải lấy ở dn thi công ạ. Còn hđ 300tr ở đây là thật ạ vì ko hiểu nên chủ quan. Mà ban đầu họ nói Cty tạm dừng đầu 2017 hoạt động lại, đến giờ bảo dừng hẳn ạ.

bây giờ thì chắc trễ rồi chứ nếu sớm cụ nhờ KT công ty xin ý kiến thuế để được chấp nhận phần chi phí hợp lý còn phần khấu trừ coi như mất. Giải pháp hiện giờ như e nói ở mấy còm đầu là k nên đưa chi phí này vào khi quyết toán vì rất dễ bị phạt (cụ có thể bổ sung chi phí lương, nhân công thì dễ hơn để giảm bớt thiệt hại )

 

[Viettel]

biện pháp tháo gỡ tạm thời là cụ vẫn giữ nguyên khoản 300tr đó ở tài khoản 154 đừng kết chuyển qua 632 thêm nữa nếu lãi quá lớn có thể tìm các chi phí khác bù vào (lương chẳng hạn) để kịp quyết toán năm rồi sau đó tìm phương án giải quyết tiếp.

Làm gì đã có hóa đơn mà 154 với 632?

 

[Ga_son]

gớm các cụ tư vấn phức tạp quá, giờ bảo ông A viết cho cái HĐ trước thời điểm ông ý xin tạm dừng ý. rồi cả 2 ông xin kê khai hóa đơn bỏ sót. việc này cũng chả có j trái pháp luật cả, nó chỉ là tình thế thôi. vì giao dịch thật, mua bán thật. chắc ăn nữa thì chỉnh cái HĐ mua bán là 1 tỷ, tạm ứng là 300 củ, ký thanh lý HĐ theo giá trị mua bán 300 củ đúng ngày viết hóa đơn là đc.

 

[vandinh]

Ôi 90tr... Bằng lương cả năm của e, đúng là sai 1 ly đi 1 dặm Cụ nhỉ.

Em thấy bẩu gửi CV lên thuế giải trình để cưa đôi k biết có được k?

 

[Kiabuoisang]

Năm tài chính 2016 đến 30/3/2017 có phải không Cụ. Nay đã 30/3 không thể kịp được. Vậy là ít nhất mất 10%VAT+20%phạt kê khai+tiền nộp chậm.

Năm tài chính 2016 là đến 31/12/2016; 31/3/2017 chỉ là hạn nộp báo cáo tài chính. Cụ đang chưa hiểu vấn đề. Nếu đã kê khai doanh thu vào năm 2016 thì cứ hạch toán giá vốn đối với khoản vật tư đó đi. Tài liệu kèm theo là những thứ như em nói. Sau này thuế kiểm tra thì thực hiện giải trình bằng văn bản về lý do tại sao ko có hoá đơn. Chứ phạt phèo cái gì ở đây? Cái mà cụ mất là 10% gtgt đầu vào ko được khấu trừ do ko có hoá đơn đầu vào để khai thuế đầu vào. Còn đầu ra thì vẫn xuất cho chủ đầu tư bình thường. Mà sao kế toán chỗ cụ ko biết làm ư? Để cụ vấy vả thế?

 

[Kiabuoisang]

gớm các cụ tư vấn phức tạp quá, giờ bảo ông A viết cho cái HĐ trước thời điểm ông ý xin tạm dừng ý. rồi cả 2 ông xin kê khai hóa đơn bỏ sót. việc này cũng chả có j trái pháp luật cả, nó chỉ là tình thế thôi. vì giao dịch thật, mua bán thật. chắc ăn nữa thì chỉnh cái HĐ mua bán là 1 tỷ, tạm ứng là 300 củ, ký thanh lý HĐ theo giá trị mua bán 300 củ đúng ngày viết hóa đơn là đc.

Hoá đơn báo cáo với thuế rồi nhá. Có mà viết vào mắt, viết để thuế nó phạt cho lòi tù hoà à.

 

[Kiabuoisang]

Theo Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC về việc DN được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và theo Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (áp dụng từ ngày 06/8/2015) về việc quyết toán vào chi phí được trừ thì: Đối với các hóa đơn đầu vào (hóa đơn GTGT) bị sai thời điểm có nguy cơ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định rõ về thời điểm lập hóa đơn tài chính khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như sau:

- Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
...............
Đã qua kỳ quyết toán thuế năm, vậy cháu e rằng doanh nghiệp cụ sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được ghi nhận chi phí giá vốn 300tr cho phần hàng hóa không có hóa đơn (tổng thiệt hại ước tính VAT 10%x300 = 30tr, thuế TNDN 20%x300tr=60tr, tổng thiệt hại 90tr cụ nhé)
Bây giờ chỉ có gửi công văn ra cục thuế hỏi thì mới biết cụ thể thế nào.

thiếu tiền phạt kê khai sai và tiền phạt chậm nộp khoảng hơn 20 củ nữa