[Funland] Tư vấn thuế mẫu 06

[Kim Chỉ Nam]

Em copy điều 12 thông tư 219/2013/TT- BTC cụ Kim Chỉ Nam tham khảo nhé.

Điều 12. Phương pháp khấu trừ thuế

1. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từbao gồm:

a) Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;

b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;

c) Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.

2. Doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên làm căn cứ xác định cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản 1 Điều này là doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:

a) Doanh thu hàng năm do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục.

Ví dụ 51: Doanh nghiệp A được thành lập từ năm 2011 và đang hoạt động trong năm 2013. Để xác định phương pháp tính thuế GTGT cho năm 2014 và năm 2015, doanh nghiệp A xác định mức doanh thu như sau:

Cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng trong 12 tháng (từ kỳ tính thuế tháng 11/2012 đến hết kỳ tính thuế tháng 10/2013).

Trường hợp tổng doanh thu theo cách xác định trên từ 1 tỷ đồng trở lên, doanh nghiệp A áp dụng phương pháp khấu trừ thuế trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015).

Trường hợp tổng doanh thu theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng, doanh nghiệp A chuyển sang áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo quy định tại Điều 13 Thông tư này trong 2 năm (năm 2014 và năm 2015), trừ trường hợp doanh nghiệp A đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 3 Điều này.

b) Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2013 không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu ước tính của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoạt động sản xuất kinh doanh chia ( : ) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12 tháng. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong hai năm, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Ví dụ 52: Doanh nghiệp B thành lập và hoạt động từ tháng 3/2013. Để xác định phương pháp tính thuế cho năm 2014, 2015, doanh nghiệp B thực hiện tính doanh thu ước tính như sau: Lấy chỉ tiêu tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 chia ( : ) 9 tháng, sau đó nhân với (x) 12 tháng.

Trường hợp kết quả xác định được từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp B áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp B áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong hai năm 2014, 2015, trừ trường hợp doanh nghiệp B đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

c) Trường hợp doanh nghiệp thực hiện khai thuế theo quý từ tháng 7 năm 2013 thì cách xác định doanh thu của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 10, 11, 12 năm 2012, 6 tháng đầu năm 2013 và trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế quý 3 năm 2013. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong hai năm, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

d) Đối với cơ sở kinh doanh tạm nghỉ kinh doanh trong cả năm thì xác định theo doanh thu của năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh.

Đối với cơ sở kinh doanh tạm nghỉ kinh doanh một thời gian trong năm thì xác định doanh thu theo số tháng, quý thực kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm b khoản này.

Trường hợp năm trước năm tạm nghỉ kinh doanh cơ sở kinh doanh kinh doanh không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu theo số tháng, quý thực kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm b khoản này.

3. Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:

a) Doanh nghiệp,hợp tác xã đang hoạt độngcó doanh thu hàng nămtừ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ.

b) Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

c) Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị, kể cả hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị trước khi thành lập (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở kinh doanh không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn); tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.

d) Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế GTGT đầu vào, đầu ra không bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã.

Doanh nghiệp, hợp tác xã hướng dẫn tại điểm a khoản này phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.

Cơ sở kinh doanh hướng dẫn tại điểm b, c khoản này phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.

Cơ sở kinh doanh hướng dẫn tại điểm d khoản này phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới.

Trong thời gian 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ, cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho doanh nghiệp, hợp tác xã, cơ sở kinh doanh biết việc chấp thuận hay không chấp thuận Thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Vâng. E đội ơn Cụ nhiều.

 

[hp78]

Vâng. E đội ơn Cụ nhiều.

Năm ngoái có gia hạn đến 30/4 đó cụ, theo em cụ cứ nên bám sát cán bộ quản lý thuế coi sao cụ ạ.

 

[salesvietlong]

Em ko biết cụ ở quận nào,em ở quận long biên,ngày 30.12 lên nộp tờ ấy vẫn oki và đc chấp nhận khấu trừ

 

[Kim Chỉ Nam]

Vâng. Mai e làm việc thêm, có thông tin e ri veo lai ạ ! Mọt lần nữa, e cam ơn Cụ dã nhiẹt tinh tu vân em.

Năm ngoái có gia hạn đến 30/4 đó cụ, theo em cụ cứ nên bám sát cán bộ quản lý thuế coi sao cụ ạ.

 

[Kim Chỉ Nam]

Em ko biết cụ ở quận nào,em ở quận long biên,ngày 30.12 lên nộp tờ ấy vẫn oki và đc chấp nhận khấu trừ

E do chủ quan, k check Mail lên dính chưởng.

 

[salesvietlong]

E do chủ quan, k check Mail lên dính chưởng.

Tháng 11 với 12 bên em kế toán nghỉ,thông báo của thuế gửi mail cho giám đốc với kế toán từ đầu t11. Qua ngày 20.12 rồi đi nộp,may mà quận em cũng dễ.ko thì cũng giống cụ
Cụ thử hỏi c.bộ thuế phụ trách phường cụ xem có giúp đc ko?

 

[Kim Chỉ Nam]

Tháng 11 với 12 bên em kế toán nghỉ,thông báo của thuế gửi mail cho giám đốc với kế toán từ đầu t11. Qua ngày 20.12 rồi đi nộp,may mà quận em cũng dễ.ko thì cũng giống cụ
Cụ thử hỏi c.bộ thuế phụ trách phường cụ xem có giúp đc ko?

E hỏi rồi, chưa có cách giải quết ạ. Vì mới quá cán bộ cũnh chưa có kế!

 

[salesvietlong]

E hỏi rồi, chưa có cách giải quết ạ. Vì mới quá cán bộ cũnh chưa có kế!

Vâng,nếu 1-5 ngày bên thuế cũng có thể châm chước,nhưng gần 20 ngày em e cũng hơi khó nhằn

 

[Kim Chỉ Nam]

Vâng,nếu 1-5 ngày bên thuế cũng có thể châm chước,nhưng gần 20 ngày em e cũng hơi khó nhằn

Vâng. E cũng đang ủ mưu đây ạ. Nhưng được Nc với các Cụ thế này e cũng ấm lòng ngày mưa lạnh này. hp78 giúp e nhiệt tình

 

[Ga_son]

chờ văn bản gia hạn của TC Thuế thôi. nếu doanh thu năm 2016 trên 1 tỷ thì khỏi cần.

 

[Kim Chỉ Nam]

chờ văn bản gia hạn của TC Thuế thôi. nếu doanh thu năm 2016 trên 1 tỷ thì khỏi cần.

Doanh thu năm 2016, Nhưng thuê tính theo quý hoặc tháng mới đau ạ.
Nếu thuế k có văn bản gia hạn năm này thì tính sao ạ? Hu hu

 

[cu_ca3]

Em doanh thu dưới 1ti, công ty thành lập năm 2004, năm 2015 có nộp mẫu 06 xin áp dụng thuế vat năm 2016 và 2017. Vậy em có nằm trong diện phải nộp ko các cụ

1/ Đối với doanh nghiệp thành lập trước năm 2014:
Doanh nghiệp đã đăng ký phương pháp tính thuế khấu trừ vào cuối năm 2015 và đang áp dụng cho năm 2016 thì không cần phải đăng ký lại.

 

[Hachi6]

Cụ ở quận nào ạ

 

[Kim Chỉ Nam]

Cụ ở quận nào ạ

Da. Em ở quận Tây Hồ !

 

[Hachi6]

Da. Em ở quận Tây Hồ !

Cụ cứ tự xử đi, nếu ko đc, chấp nhận theo đường lối của bác thì e giới thiệu.

 

[backaza]

Cụ nào ở HCM vướng thì ới em nhé, có thể vài quận em giúp được ợ

 

[Kim Chỉ Nam]

Cụ cứ tự xử đi, nếu ko đc, chấp nhận theo đường lối của bác thì e giới thiệu.

Vâng ! Cụ cho e xin cái số cầm chân của Cụ vào chỗ kín nhé. Mai e định hướng rồi call trực tiếp cụ.

 

[Kim Chỉ Nam]

Cụ nào ở HCM vướng thì ới em nhé, có thể vài quận em giúp được ợ

Em cảm ơn cụ! Kính Cụ.

 

[NTKY]

Doanh thu dưới 1 tỷ thì đăng ký tất cụ ạ

Năm ngoái em đăng ký rồi, chu kỳ 2 năm (2016-2017) nên năm nay không phải đăng ký lại, phải không cụ?

 

[thanhbn1983]

Cụ nào nhà mình làm Cục thuế Hà Nội giúp em với ạ!
Lỗi của em là: nộp chậm từ khai mẫu số 06 để áp dụng tính khấu trừ.
Tờ khái mẫu số 06 thời hạn nộp là 20/12/2016 giờ chậm mất 20 ngày.
Nếu đúng quy định bên em nộp phạt và không được sử dụng hoá đơn tự in, mà phải mua trực tiếp hoá đơn của chi cục thuế.
E nhờ các Cụ có kinh nghiệm tư vấn giúp để giải quyết:
1. Nộp được tờ khai mẫu số 06 để tiếp tục sử dụng và xuất hoá đơn đúng.
* Nếu không tiếp tục sử dụng hoá đơn được thì e phải thu hồi toàn bộ hoá đơn đã xuất từ tháng 01 năm 2017 và mua hoá đơn không được khấu trừ từ chi cục thuế.
Mọi sự góp ý và tư vấn từ các Cụ, Mợ e xin nhận và chân thành cảm ơn ạ.

Cụ post cái đăng ký áp dụng khấu trừ thuế GTGT đã nộp năm 2015 lên em xem cho