E đky trực tiếp ạ, vì bên thuế lúc ý tư vẫn bên em làm luôn
* Bên bác có thuộc đối tượng được áp dụng PP trực tiếp không?
“- Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 3 Điều 12 Thông tư này;
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Thông tư này;”
* Bên bác đã hoạt động 15 năm thì ko được coi là doanh nghiệp mới thành lập. Để được áp dụng PP trực tiếp thì phải thoả mãn điều kiện có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ.
* Trường hợp ko được áp dụng PP trực tiếp do ko thoả mãn điều kiện như trên thì phải áp dụng PP khấu trừ và phải kê khai, xuất hoá đơn thuế GTGT 10%.
Trong trường hợp này nếu bác xuất 5% là không đúng quy định do ko thuộc đối tượng áp dụng PP trực tiếp.
* Trường hợp bác có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ và đã làm các thủ tục đăng ký thuế theo PP trực tiếp theo quy định thì: Dự toán là 10% bác vẫn được kê khai, xuất hoá đơn 5% nhưng về bản chất đang hưởng lợi không đúng về tiền thuế phải nộp 5% như thanh tra nói. Trường hợp này bác đã được thanh toán theo hợp đồng là ko sai nhưng nếu là tiền từ NSNN thì sớm muộn sẽ bị thu hồi lại. Do đó để ko sai thì xuất hoá đơn và nộp thuế 10% vì thực chất bác ko được phép hưởng khoản thuế này. Chủ đầu tư thanh toán và bác có trách nhiệm xuất hoá đơn, nộp thuế cho nhà nc.
Cách xử lý khác: xuất 5% và phụ lục điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng lý do giảm thuế suất.
